外包人力资源服务增值税申报政策解读与申报技巧

随着经济全球化和我国市场经济的不断发展，外包人力资源服务行业在我国逐渐兴起。为了规范行业税收管理，优化税收环境，国家税务总局发布了《关于人力资源外包服务增值税政策的通知》（以下简称《通知》）。本文将对《通知》进行解读，并分享一些申报技巧，帮助您更好地理解和申报外包人力资源服务增值税。

一、《通知》主要内容解读

《通知》规定，自2019年1月1日起，人力资源外包服务增值税税率为6%。人力资源外包服务是指企业将员工招聘、培训、薪酬福利、社会保险、劳动关系管理等业务外包给其他企业或机构的服务。

根据《通知》，人力资源外包服务增值税税率由原来的5%调整为6%，与一般纳税人增值税税率保持一致。

人力资源外包服务增值税的纳税义务人为提供人力资源外包服务的企业或机构。若企业提供人力资源外包服务的同时，还从事其他业务，则应分别核算增值税。

根据《通知》，人力资源外包服务企业可以按照以下规定进行增值税抵扣：

（1）购买原材料、低值易耗品等货物，可按增值税专用发票所载税额抵扣进项税额；

（2）购买不动产、无形资产等固定资产，可按增值税专用发票所载税额抵扣进项税额；

（3）购买交通运输服务、住宿服务、餐饮服务、租赁服务、咨询与技术服务等，可按增值税专用发票所载税额抵扣进项税额。

人力资源外包服务企业应在每月纳税申报期内，按照规定进行增值税申报。

二、申报技巧

在申报增值税时，首先要明确企业的人力资源外包服务业务范围，确保申报数据的准确性。

人力资源外包服务业务可分为直接外包和间接外包两种类型。直接外包是指企业直接将业务外包给其他企业或机构；间接外包是指企业通过中介机构将业务外包给其他企业或机构。在申报增值税时，要根据业务类型选择相应的税率。

企业购买货物、服务、不动产等时，要注意索取增值税专用发票，以便在申报增值税时进行进项税额抵扣。

在申报增值税前，企业要确保各项数据准确无误，包括销售额、进项税额、应纳税额等。同时，要准备好相关资料，如增值税专用发票、银行对账单等。

根据《通知》，人力资源外包服务企业应在每月纳税申报期内进行增值税申报。企业要合理安排时间，确保在规定期限内完成申报。

国家税务总局会根据实际情况调整增值税政策，企业要密切关注政策变化，及时调整申报策略。

总之，外包人力资源服务增值税申报政策解读与申报技巧对于企业来说至关重要。企业要认真学习相关政策，掌握申报技巧，确保顺利申报增值税。同时，企业要关注政策变化，及时调整申报策略，以降低税收风险。